Corrigé exercice 3

Corrigé exercice 3

1 - Compte tenu des informations communiquées dans l’annexe 1, comptabilisez les opérations d’inventaire.

N° compte	31/12/N	Débit	Crédit
661 1688	Charges d’intérêts Intérêts courus Intérêts courus = 500 000 x 12 % X 5/12	25 000,00	25 000,00

N° compte	31/12/N	Débit	Crédit
4098 44586 609	Fournisseurs ; RRR à obtenir Etat ; TVA à régulariser RRR obtenus Ristournes à obtenir de la part du fournisseur	1 076,40	176,40 900,00

N° compte	31/12/N	Débit	Crédit
709 44587 4198	RRR  accordées par l’entreprise Etat ; TVA à régulariser Clients ; RRR à accorder Ristournes à établir	1 400,00 274,40	1 674,40

N° compte	31/12/N	Débit	Crédit
606 44586 4081	Achats non stockés TVA à régulariser Fournisseurs ; factures non parvenues Régularisation de la facture d’électricité	7 190,64 1 409,36	8 600,00

N° compte	31/12/N	Débit	Crédit
626 44586 4081	Frais de P et T TVA à régulariser Fournisseurs ; factures non parvenues Régularisation de la facture d’électricité	4 515,05 884,95	5 400,00

N° compte	31/12/N	Débit	Crédit
486 6064 626 6354	Charges constatées d’avance Achats non stockés ; fournitures de bureau Frais de P et T Droits de timbres et d’enregistrement Stocks non consommés	1 070,00	230,00 750,00 90,00

N° compte	31/12/N	Débit	Crédit
486 616	Charges constatées d’avance Primes d’assurance Régularisation de la prime d’assurance	10 000,00	10 000,00

N° compte	31/12/N	Débit	Crédit
486 613	Charges constatées d’avance Location Régularisation des loyers	20 000,00	20 000,00

2 – Présentez l’extrait de balance relatif aux comptes de bilan de l’annexe 2.

N°	Intitulé des comptes	Solde
		Débiteur	Créditeur
1688 4081 4098 4198 44586 44587 486	Intérêts courus Fournisseurs ; factures non parvenues Fournisseurs ; RRR à obtenir Clients ; RRR à accorder Etat ; TVA à régulariser Etat ; TVA à régulariser Charges constatées d’avance	1 076,40 2 117,91 274,40 31 070,00	25 000,00 14 000,00 1 674,40