Exercice 3
L’entreprise Kelly clôture son exercice comptable
au 31 décembre N.
TRAVAIL A FAIRE
1
- Compte tenu des informations communiquées dans l’annexe 1, comptabilisez les
opérations d’inventaire.
2 - Présentez l’extrait de balance relatif aux
comptes de bilan de l’annexe 2.
Annexe 1
· Le 1er août N, l'entreprise Kelly a contracté
un emprunt d'un nominal de 500 000,00 € remboursable en 10 amortissements
constants. Les intérêts sont payables au taux de 12 % l'an à terme échu le 31
juillet de chaque année.
· Notre fournisseur GLIVER nous doit 900,00 € au
titre des ristournes sur les achats de l'année.
· Nous devons une ristourne de 2 % au client
SERVAL dont le chiffre d'affaires global hors taxes réalisé avec lui s'élève à
70 000,00 €.
· Charges restant à payer :
- quittance EDF : 8 600,00
€ TTC
- téléphone : 5 400,00
€ TTC.
· Inventaire des fournitures non
stockées et restant inutilisées à la clôture de l'exercice :
- papeterie : 230,00 €
HT.
- timbres-poste : 750,00
€
- timbres fiscaux : 90,00
€.
· La prime d'assurance incendie d'un
montant de 12 000,00 € a été enregistrée pour la période du 01/11/N au
31/10/N+1.
· Un loyer de 30 000,00 € a été
payé le 30/11/N pour les 3 mois suivants.
Annexe 2
N°
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Intitulé des
comptes
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Solde
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Débiteur
|
Créditeur
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1688
4081
4098
4198
44586
44587
486
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Intérêts courus
Fournisseurs ;
factures non parvenues
Fournisseurs ; RRR à obtenir
Clients ; RRR à accorder
Etat ; TVA à régulariser
Etat ; TVA à régulariser
Charges constatées d’avance
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